Lo que no sabías de la exención de IRPF por la venta de vivienda habitual

Lo que no sabías de la exención de IRPF por la venta de vivienda habitual

Guía completa y actualizada (2024)

Introducción:

La exención de IRPF por la venta de vivienda habitual es una gran ventaja fiscal que puede ayudarte a ahorrar dinero cuando decides vender tu casa. Sin embargo, existen algunos requisitos que debes cumplir para poder beneficiarte de ella. En este artículo, te explicamos en detalle todo lo que necesitas saber sobre la exención de IRPF por la venta de vivienda habitual, incluyendo los requisitos, las excepciones y las últimas novedades.

Requisitos para la exención:

• Residencia habitual: Haber residido en la vivienda durante un período mínimo de 3 años de forma continuada e ininterrumpida antes de la fecha de la venta.
• Reinversión: Reinvertir el importe total obtenido por la venta de la vivienda habitual en la compra de otra vivienda habitual en un plazo de 2 años anteriores o posteriores a la venta.

Excepciones a los requisitos:

• Mayores de 65 años: No es necesario cumplir con el requisito de reinversión si el vendedor tiene 65 años o más en el momento de la venta.
• Dependencia severa o gran dependencia: No es necesario cumplir con el requisito de reinversión si el vendedor o su cónyuge se encuentran en situación de dependencia severa o gran dependencia.
• Pensiones de orfandad y terrorismo: Las ganancias obtenidas por la venta de la vivienda habitual no tributarán en el IRPF si se reinvierten en la constitución de una renta vitalicia a favor del contribuyente, su cónyuge o sus descendientes, con un límite máximo de 240.000 euros y siempre que se realice dentro de los 6 meses siguientes a la venta.

Casos excepcionales:

• Venta de la vivienda antes de los 3 años: Si vendes tu vivienda habitual antes de que se cumplan los 3 años de residencia, tendrás que pagar impuestos en la declaración de la Renta por la ganancia patrimonial obtenida. Sin embargo, existen algunas excepciones a esta regla, como:
  • Divorcio, nulidad matrimonial o separación legal.
  • Contraer matrimonio.
  • Traslado laboral.
  • Enfermedad grave o discapacidad que exija un cambio de domicilio.
  • Dificultades económicas acreditadas.

Novedades:

• Sentencia del Tribunal Supremo de 5 de mayo de 2023: El Tribunal Supremo ha establecido que el cónyuge que sale de la vivienda habitual en caso de divorcio, nulidad matrimonial o separación legal también tiene derecho a la exención de IRPF por la venta de la vivienda, siempre que cumpla con los demás requisitos.
• Resolución del TEAR de Valencia de 30 de octubre de 2023: El TEAR de Valencia ha reconocido que las ganancias patrimoniales obtenidas por la venta de la vivienda habitual pueden estar exentas de tributar en el IRPF si se acredita la existencia de dificultades económicas que obligaron al vendedor a vender la vivienda antes de los 3 años.

Consejos:

• Planifica con antelación: Si estás pensando en vender tu vivienda habitual, es importante que planifiques con antelación para asegurarte de que cumples con todos los requisitos para la exención de IRPF.
• Consulta con un profesional: Si tienes dudas sobre la exención de IRPF por la venta de vivienda habitual, te recomendamos que consultes con un abogado fiscalista o un asesor financiero.

Enlaces de interés:

• Agencia Tributaria
• Consejo General del Notariado
• Ministerio de Hacienda y Función Pública

Esperamos que esta información te haya sido útil.